3 вида денежного потока.

Поступления денег на счета компании и выплаты контрагентам образуют денежный поток. Для его анализа полезно классифицировать платежи на 3 группы, которые называют видами деятельности.

1. Операционная деятельность

Включает регулярные платежи по основной деятельности компании. Они напрямую связаны с продуктом, который вы производите и продаете. Продукт – собирательное понятие – это товары или услуги.

Например, для строительной компании продуктом является дом. Затраты на покупку материалов, ежемесячная оплата рекламы, сотрудников, а также поступления от клиентов – все подобные платежи относятся к операционной деятельности.

2. Инвестиционная деятельность

Включает нерегулярные платежи по основной деятельности компании. Они связаны с инструментами, с помощью которых вы производите и продаете свой продукт. Слово инструменты поможет вам понять суть инвестиционной деятельности.

В финучете применяется специальный термин — средства производства. Они используются в производственном процессе более 1 года и делятся на материальные активы (основные средства — аббревиатура ОС) и нематериальные активы (аббревиатура — НМА). К ОС относятся здания, мебель, транспортные средства, оборудование и т.д. НМА включают в себя лицензии, сайты, программное обеспечение, торговые марки и пр.

Выплаты по инвестиционной деятельности возникают при покупке и обслуживании средств производства, а поступления — в результате их продажи.

3. Финансовая деятельность

Это дополнительные платежи, которые могут происходить как регулярно, так и нерегулярно. Они связаны с получением денег для операционных или инвестиционных нужд. Финансовая деятельность состоит из 4-х основных потоков платежей:

• получение и погашение кредитов

• выдача и возврат займов

• выплата дивидендов и взносы учредителей

• а также различные вложения (вклады, драгоценные металлы, иностранная валюта, ценные бумаги, недвижимость и пр.) и их возврат.

Для наглядности основные критерии при распределении денежного потока по трем видам деятельности отражены в сводной таблице:

В ПланФакте распределение по потокам происходит по виду статьи, к которой относится операция. Структуру статей можно увидеть в разделе Справочники - Учетные статьи:

То, к какому потоку относится конкретный вид статей, отмечено буквами:

• Ф - финансовый;
• И - инвестиционный;
• О - операционный.